丁 彬 謝筱姝 張 忠 葉嘉君 李 高
廣州農村商業銀行
摘要：隨著信息技術的快速發展，數字技術與智能技術日趨成熟，為企業財務共享的優化提供了技術支撐。數字化及智能化驅動的財務共享中心具備強大的數據整合能力和信息處理能力，可以為集團企業的發展產生巨大效益，是未來財務共享發展的必然趨勢。本文從廣州農商銀行建設及優化財務共享的實踐角度出發，主要探索數字化、智能化驅動財務共享的必要性、實踐路徑及實際效果等，以期提高企業數智化財務管理水平，助推企業高質量發展，從而為我國其他金融企業提供借鑒。
關鍵字：數字化；智能化；財務共享
一、數智財務共享的路徑發展
自財務共享引入我國以後，越來越多的大型集團開始實踐財務共享模式。伴隨著信息技術的更新迭代和財務管理的模式變革，財務共享先後經歷了從服務型財務共享向數智型財務共享轉變的發展歷程。廣州農商銀行亦於2019年開始參照整體設計、分步實施的方案構建財務共享體系。其中，一期目標：建設服務型財務共享體系，實現集團財務集中化、標准化和流程化管理；二期目標：在服務型財務共享體系的基礎上，充分運用信息技術進行優化及拓展，構建數智型財務共享體系，推動實現集團財務的數字化、智能化和平台化管理。
（一）服務型財務共享
在資源有限及技術受限的條件下，基於價值鏈的增值管理、資源整合成為落實企業管理目標的關鍵。財務共享主要通過重塑組織架構集中人力資源，通過業務流程再造減少冗餘的作業步驟，實現人力、資本、時間及其他資源的優化。將財務領域核算、報告等相近的職能和工作整合到一個新的組織及流程體系中，主要為企業提供更加高效、便利且真實、准確的財務服務，稱為服務型財務共享。
（二）數智型財務共享
隨著數字化轉型浪潮的推動，新一代數字技術發展迅速，為優化財務共享提供了強有力的技術支持。服務型財務共享充分融合數字化與智能化技術，遵循簡化、優化與創新的管理理念，構建具有業務數字化、管理智能化、系統平台化等生態管理特征的體系，有效驅動財務業務效率及財務管理質量的大幅提升，稱為數智型財務共享。
（三）發展關係
服務型財務共享體系初步構建了具有共享組織架構、信息系統、業務流程及運營管理等共享體系框架，是優化構建數智型財務共享的實踐基礎。數智型財務共享體系是服務型財務共享體系融合數字化、智能化等信息技術後的優化實踐結果。
二、數智財務共享的建設基礎
2019年，為加強財務集中管控力度、提高財務管理效率以及強化財務風險管控力度，廣州農商銀行初步建設服務型財務共享管理體系，實現集團財務業務集中化、標准化和流程化管理，為數智財務共享體系建設提供實踐基礎。
（一）基礎建設內容
1．組織架構方面。集團設立財務共享中心，承擔財務整體職能中的基礎核算業務，為各成員單位提供標准、統一的財務核算與經費結算服務，對納入財務共享中心的業務進行同質業務歸類。
2．業務流程方面。實現「實物流、影像流、審批流」三流分立，並通過簡化審批節點，剝離審批權及審核權，形成流轉高效、責權清晰的業務流程。
3．信息系統方面。面向全集團，建設電子報賬系統提供統一的報賬及記賬功能，建設商旅平台提供統一的出行消費與費用管理功能，建設電子影像系統實現審核與核算的無紙化流程，改造稅控平台，實現增值稅發票自動查驗等。
4．運營管理方面。開展系統管理支持系統優化與維護，開展質量管理防範財務風險問題，開展培訓管理支持員工報賬質量及審核質量提升，開展服務管理及時解答員工的報賬疑難問題等。
（二）基礎建設成效
廣州農商銀行建設的服務型財務共享管理體系在運營期間實現了資源的節約及效率的提升，有效提升企業的價值。首先，共享服務將財務各方面的相關工作高度集中，減少大量重複性、繁雜性工作，節約了人力成本和資本成本；其次，共享服務更加合理地分配集體資源，將有限的資源投入到更加有效的業務上；最後，共享服務提高了財務質量，通過統一的標准和流程，提供更加真實、准確、合規的財務信息。
三、數智財務共享的建設動因
（一）數字技術發展倒逼財務共享轉型
在經濟全球化的大環境下，經濟環境和市場需求瞬息萬變，隨著人工智能、大數據、雲計算、物聯網等技術的不斷應用，給傳統的財務工作帶來了巨大的挑戰，驅動傳統財務工作逐漸向數字化轉型。財務工作職責從過去的記錄、報告、分析數據擴展為以分析、戰略、增值為導向的把握現在數據、預測未來數據、服務於公司治理的價值管理型工作。
隨著信息技術發展，財務共享及其相關信息系統的自動化、智能化、移動化在業界逐步推廣和應用，財務共享信息系統目前已發展到智能、在線、互聯的全業務報賬平台，可全面支持智能采集、移動化、自動化、RPA財務機器人的應用。特別是移動化在電子報賬領域的應用更加成熟，已實現移動報賬、移動發票采集、移動發票驗真、移動審批等大量優化員工體驗的應用場景，通過移動化應用提高用戶體驗及滿意度。
（二）財務共享體系存在提升空間
1．智能化功能有待提升
服務型財務共享的業務流程高度依賴人工，業務效率低且操作風險高，亟需提升智能化水平：
填單功能方面。報賬單需人工填寫信息多，且沒有可供自助查詢的分步驟業務指引或業務提示，導致報賬時效長，員工墊付資金壓力大，服務滿意度下降。
審核功能方面。僅能實現簡單的簽報及合同總額、預算額度、差旅標准控制，對於其他費用合規風險無有效控制手段，需靠人工審核判斷。
發票管理方面。稅務系統無法支撐發票自動價稅分離及稅務共享，OCR識別效率低，需要後端人工修改補錄發票信息，大幅增加掃描人員的工作量。
檔案管理方面。財務檔案管理仍基於紙面傳遞、處理與保管，不能實現後端會計憑證和電子影像的自動匹配、分冊及歸檔、借閱，致使檔案檢索數據不完整，查閱、盤點效率低下，需耗費大量人力應對各類時效緊、涉面廣的監管巡察檔案調閱。
2．數字化功能有待提升
服務型財務共享的系統不能深度挖掘數據或充分利用數據，難以為企業提供管理決策支撐，亟需提升數字化水平：
一是費用管理系統對費用開支的數據采集及分析的力度和深度不夠，缺乏大數據支持無法形成標准化、結構化報告，不利於進一步分析費用開支，實現費用開支的精細化管理。
二是費用管理系統對各成員單位報賬人員及財務人員的數據采集及分析不足，缺乏對成員單位報賬質量及財務人員審核質量的大數據分析，難以支持建立及時、准確、有效的績效考核管理體系。
三是檔案管理采用紙質介質形式，紙面單據無法將非結構化數據轉化為結構化數據，不利於深入挖掘檔案管理的數據價值。
3．精細化管理能力有待提升
受限於技術瓶頸，服務型財務共享服務中心的日常運營難以實現精細化管理，主要不足包括：費用管理系統只支持集團內部網絡電腦端報賬，無法滿足員工對移動報賬和遠程辦公的需求；運營管理體系、內容不全面，其中信用管理、流程管理，服務管理、績效管理等內容有待完善；未進行全面標准化的制度梳理，標准化場景覆蓋不全面，現有標准數據無法完全滿足各單位統計和管控的需要。
四、數智財務共享的建設實踐
2022年，為順應數字化轉型的發展趨勢，在服務型財務共享體系的基礎上，廣州農商銀行建設了新的財務共享管理平台，依託先進的軟硬件技術支持，推動關鍵業務環節的智能化創新及數字化融合，並在業財一體化角度下對財務共享的運營管理進行重塑，強化流程、制度、考核等方面管理，形成數智型財務共享體系，全面提升財務共享管理的報賬效率及服務體驗，提升財務管控和風險預警能力。
（一）軟硬件技術支持
一是基於業內先進的應用系統建設。新財務共享平台是基於微服務框架開發的一套WEB應用系統，集成了微服務的配置管理、服務發現、斷路器、智能路由、微代理、控制總線、全局鎖、決策競選、分布式會話和集群狀態管理等穩定組件。各微服務可獨立部署，服務間是松耦合的。每個微服務僅關注於完成一類任務並很好地完成該任務，以便能更好管理其中一個小的業務模塊。
二是基於業內先進的騰訊私有雲建設。新財務共享管理平台采用騰訊雲平台TKE容器化部署，創建對應的集群，在集群內創建相應的POD，每個POD管理著對應的微服務程序。
三是依託藍鯨平台實現devops敏捷開發迭代。新財務共享管理平台利用一鍵式部署「開發-測試-驗證-發佈」工作，並一鍵重啟，推動版本從開發到發佈的快速迭代，減少過程中因人工發版或版本交叉帶來的影響，實現敏捷開發與便捷運維。
四是集成先進的光學識別硬件設備。新財務共享管理平台集成OCR硬件及機器學習能力，能通過學習各類較為固化的模板後准確識別多類型的票據，如紙質發票、增值稅普通發票、火車票、飛機票、高速過路費、行政票據、收據、的士票、機打發票等，也支持識別發票印章等，通過光學識別技術提煉票面的非結構化數據形成結構化數據，運用在行內報賬流程及數據分析中。
（二）智能化技術應用
一是智能填單報賬，提升報賬效率。新財務共享管理平台可智能匹配發票信息與費用項目，自動對接相關系統的費用標准。費用標准、費用預算、影像管控點嵌入流程，自動判斷和控制，幫助單據信息自動歸集、自動填報，提高員工費用報賬填單效率。
二是實時移動報賬，提升報賬靈活度。新財務共享管理平台集成使用當前較為便捷的微信小程序作為移動端，集單據錄入、發票歸集和報賬審批功能於一體，充分利用5G傳輸技術，結合光學識別實現圖像切割，支持發票混拍識別、快速傳輸、手機上傳PC即查。移動報賬模塊使報賬業務突破時間與空間的限制，員工可隨時通過手機端入口提交報賬申請，各級員工可在多端入口快速審批，提供便捷的報賬及審批體驗。
三是RPA財務機器人應用，提升服務支撐。新財務共享管理平台增加機器人咨詢功能，通過日常報賬問題知識庫的建立，提煉問題關鍵字，實時為行內報賬人員提供相關報賬指引及答疑，並支持轉人工服務，解決員工在報賬過程中遇到的各種疑難問題，提升用戶使用體驗。
四是智能審核引擎，強化合規風險管控。新財務共享管理平台將報賬業務的審核要求梳理成業務規則，通過人工配置規則引擎，將審核規則嵌入系統，可以支持部分業務場景的自動審核，搭建「提單-智能審核-通過-付款」的快捷報賬綠色通道。同時對未能通過智能審核規則的單據進行自動預警、風險提示等，結合人工進一步審核分析判定費用合規性，降低違規費用開支風險。
五是多維智能管控，強化開支事前管理。新財務共享管理平台對接全面預算管理系統，管控各成員單位的費用在預算額度內開支；對接辦公管理系統，管控各項重點費用在立項審批完成後才可開支；對接人力資源系統，管控差旅費用在外出審批、加班考勤範圍內開支等。
六是智能商旅平台，提升報賬體驗。商旅平台通過航空、酒店、用車等外部供應商系統引入實時票務數據，支持對員工因公商旅的出行服務和過程進行管理。員工服務功能包括機票、酒店、專車信息的查詢、預訂與行程服務。財務共享管理平台對接商旅平台的員工商旅訂單，簡化差旅報賬過程，並支持差旅大數據分析，滿足精細化管理需求。
七是智能發票模塊，管控稅務風險。集成發票自動管理模塊，支持多品類發票全票面信息OCR自動識別，提供發票歸集和驗真查重解決方案。模塊引進業內先進的OCR專用設備，利用新的「OCR光學識別+AI學習」技術，可明顯提高發票識別准確率、識別效率、切割完整性，增值稅發票識別准確率較純光學識別技術提高至85%，其他發票識別率約80%，可有效減少人工干預發票歸集，提高財務信息采集精確度。
八是電子檔案系統，快速響應監管檢查。集成電子檔案系統，將各類會計憑證進行電子化歸檔，並將核算信息、會計憑證等電子信息和原始憑證自動匹配，實現實物憑證和財務電子檔案的統一管理，支持對會計憑證、賬簿、報表各類會計資料和多維度查詢條件檢索，可在進行檔案查詢、借閱、盤點時，快速定位檔案位置，高效調閱各種資料。
九是無人值守智能票據箱，提高票據流轉效率。新財務共享管理平台還集成了智能票據箱，能支持財務開支票據7*24零接觸投遞且可實時將實物流票據投遞情況反饋到系統，便於財務人員實時獲知最新的票據投遞情況，也能支持紙質票據送達提醒，及時完成取票進行相關業務處理。
（三）數字化技術應用
一是運用大數據分析識別風險信息數據。財務共享管理平台綜合運用大數據分析，主動識別每一筆報銷的風險信息數據，實現系統自動預警、提示等功能，具體包括發票連號及跳號提示、供應商名單准入提示、敏感開支內容提示、超標准開支提示等，通過預警提示結合人工分析判定費用合規性，降低違規費用開支風險，提高財務管控水平。
二是運用大數據分析重塑信用體系。財務共享管理平台對每一筆報銷數據收集、分析並植入電子檔案庫，結合最新報銷數據及歷史報銷單據的分析，定位高風險的供應商及高差錯率的報賬人員。通過對供應商及報賬人員異常行為的監控，重塑了用戶及供應商信用體系，作為行內信用檔案建檔依據，為後續供應商及報賬人員行為風險提醒提供基礎。
三是運用大數據分析提供費用管理分析報表。財務共享管理平台可實現對費用開支的深度采集及挖掘，並形成標准化、結構化及多維度的管理分析報告，幫助財務人員深入分析費用開支，實現費用開支的精細化管理。
（四）管理優化支持
1．質量管理
制定質量管理辦法，明確質量管理要求及評價方法，制定分級、統一的風險防控標准，並建立事前、事中及事後全流程的質量風險防控。
一是事前防控，通過財務共享管理平台、公眾號等途徑強化質量宣貫，在事前明確質量要求，宣貫應重點關注的高風險、高頻問題，並評估系統配置規則、修正事前防控措施，為質量水平提升奠定基礎。
二是事中管控，通過財務共享管理平台智能審核功能，根據質量要求對影像掃描、報賬審核、資金結算、會計記賬、票據整理、檔案管理全流程環節進行實時管控。
三是事後稽核，通過財務共享管理平台稽核模塊進行定期和定向檢測，即在相關業務關閉或完成後對業務處理質量進行稽核抽查，根據實際工作需要制定稽核計劃，稽核過程線上化且自動出具稽核報告，以確保各環節滿足質量管理要求。
2．績效考核管理
一是重塑考核管理，促進員工積極性。財務共享中心設置考核管理體系，考核結果將作為財務人員年度評優及職務競聘的重要依據。考核管理體系包括考核管理標准制定、考核評價、考核管理報告編制與發佈等內容。考核管理標准制定環節，財務共享中心依據各科室、各崗位員工的工作職責與工作性質劃分不同的崗位類別，針對每一類崗位設置相應的考核指標與考核標准，在制定考核指標時，遵循「定量為主、定性為輔」原則，突出考核期重點工作。考核評價環節，相關責任人每月根據各科室提供的考核數據計算考核得分並與各崗位員工確認考核得分，依據考核得分劃分個人考核等級。考核管理報告編制與發佈環節，相關責任人根據評價結果編制考核報告，審批後發佈。
二是重塑績效管理，提升財務質量。結合集團的績效管理體系，財務共享中心設置財務核算管理指標對各成員單位進行績效評分，評分納入各成員單位的年度績效評分中，並與其全年績效直接掛鉤，督促各成員單位主動關注財務核算質量，並采取適當措施對質量問題進行整改及改進。
3．制度管理
全面建立配套的制度體系，明確運營、流程及系統管理的工作要求以及業務場景的操作標准，提升財務共享整體管理水平，推動財務共享管理穩定及規範運行。
一是運營管理制度。制定績效管理辦法、信用管理辦法，明確共享中心組織績效目標並分解至員工，推動共享整體績效提升，以績效考核及信用管理為工具，激勵員工規範報賬。
二是流程管理制度。制定流程管理辦法、質量管理辦法、檔案管理辦法，健全流程優化機制，明確流程優化管理條件，明確共享質量管理規範、質量全流程管理要素等。
三是系統管理制度。制定財務共享管理平台系統操作手冊、電子檔案系統操作手冊，做好系統應用管理交接，形成完整體系的系統操作指引，支持後續系統運維。
四是業務管理制度。基於各類業務報賬場景、結合系統智能化審核情況等優化報賬資料要求，完善會計審核要點及系統操作規範。其中，業務場景方面，基於簡化業務人員報賬操作、滿足集團管理訴求及滿足數據統計需求的角度，優化業務類型，完善審核要點，更新報賬要求，形成100餘個業務場景標准化規範文件。審核操作方面，明確智能審核覆蓋的業務範圍，智能審核可識別的報賬規則，切分各系統智能審核要點及財務人員審核要點等。
五、數智財務共享的建設效果
經實踐運營，數字化及智能化驅動的數智型財務共享體系應用實現業務流程、信息系統、運營管理、會計標准化等方面的優化改進，達成「撐戰略、提效率、降成本、控風險」的管理目標，有效通過財務管理的轉變及提升為企業創新增值，為企業實現高質量發展助力。
（一）有力支撐集團戰略發展
通過財務共享的數字化手段提升，集成財務費用數據，提升財務數據運用的範圍與深度；通過大數據檢測、分析及運用，實現財務風險識別、預警及管控；建立內部財務管理數據庫，為決策層提供參考。加快實現財務管理職能由會計核算為重心轉向監督、控制和決策支持的轉變，幫助公司、管理層和員工實時瞭解集團各成員單位業務的發生情況，使集團的業務全面受控，支撐戰略發展。
（二）顯著提升全視角業務效率
一是報賬效率明顯提升。員工可以實現異地辦公，隨時隨地發起報賬，掃描發票自動填報單據，動態追蹤審批進程，滿足了外勤人員處理相關事務的工作需求，有效提高了業務處理效率，平均單筆報賬單據耗費員工的操作時間可節約5分鐘。
二是審核效率明顯提升。報賬全流程多個環節實現智能化處理，包括報賬單據自動價稅分離不需財務人員手工拆分，審核要素內嵌系統實現智能審核不需財務人員逐筆審核，報賬單據自動對接網銀系統推送支付不需財務人員建立手工支付指令等，平均單筆報賬單據耗費財務人員的審核時間可節約5分鐘。
三是單據流轉效率明顯提升。部分高頻費用的無紙化報賬，加快了票據在各審批及審核崗位的流轉速度，平均單筆報賬單據耗費的流轉時間可節約2天。
（三）大幅降低財務管理成本
一是降低財務運行成本。因全視角業務效率提升，財務運行成本也大大降低。結合報賬時耗、退票率對比等情況，並按集團人均人力成本折算，每年可節約相關財務運行成本約35%。
二是降低占用資金成本。支持發票自動勾選認證模式，實現發票的快速認證，進項稅金盡快抵扣，減少稅金占用資金成本。經初步估算，發票實現自動認證後，專票抵扣時間將縮短15天，每年可節約相關財務資金成本約50%。
（四）強化管控全流程財務風險
財務共享管理結合數字化、信息化手段，用嵌入的既定標准自動進行單據校驗、提醒和控制，並通過預算控制、智能審核、線上稽核等，對報賬全過程進行控制，大幅減少違規開支行為，提高財務費用支出的真實性，防範財務合規風險。
六、結束語
廣州農商銀行的財務共享建設路徑的實踐經驗表明，金融行業集團企業可以結合數字化及智能化技術，推動財務共享從服務型向數智型的方向轉型。未來，廣州農商行還將在數字化轉型浪潮的指引下持續促進財務共享的優化升級，進一步結合雲計算、區塊鏈、物聯網及AI等數字技術，構建數字財務智能生態系統，助推集團進一步強化核心競爭能力，提升財務管理價值。
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【作者簡介】
1、丁 彬，廣州農村商業銀行財務會計部副總經理，中級會計師。
2、謝筱姝，廣州農村商業銀行財務會計部副總經理，中級經濟師。
3、張 忠，廣州農村商業銀行財務會計部經理，助理會計師。
4、葉嘉君，廣州農村商業銀行財務會計部副經理，中級經濟師。
5、李 高，廣州農村商業銀行財務會計部副經理，中級會計師。